Öffentliche Verwaltung und Finanzen

Formular Steuererklärung Aargau — Le Yen Ha © Kanton Aargau

Gemeindefinanzstatistik, Kantonsfinanzen, Steuerstatistik, Finanzausgleich, Steuerfüsse

Der Bereich "öffentliche Verwaltung und Finanzen" informiert über die finanzielle Lage und Entwicklung des Kantons Aargau sowie der Aargauer Gemeinden. Angaben zu den öffentlichen Finanzen des Kantons finden sich unter dem Titel "Kantonsfinanzen". Die Gemeindefinanzstatistik basiert auf den Jahresrechnungen der Gemeinden und enthält die Finanzkennzahlen zu Ergebnis und Finanzierung der Gemeinden, sowohl "mit" als auch "ohne" Spezialfinanzierungen. Eventuelle finanzielle Unterschiede zwischen den Gemeinden auszugleichen, ist die Aufgabe des Finanzausgleiches. In einem weiteren Abschnitt finden sich Angaben zu den aktuellen und vergangenen Gemeindesteuerfüssen.

Die Steuerstatistik ist unterteilt in diejenige der juristischen sowie diejenige der natürlichen Personen und bildet wesentliche Kernindikatoren und Entwicklungen zu den Einkommen, Vermögen und Steuererträgen ab.

Erläuterungen

Die Gemeindefinanzstatistik weist Erträge und Aufwände aus, die während des Kalenderjahres respektive des Rechnungsjahres verbucht worden sind. Damit unterscheidet sie sich von den Steuerstatistiken, die auf Daten aus den Steuerveranlagungen beruhen. Diese beziehen sich auf das Steuerjahr, unabhängig davon, in welchem Jahr die Steuer verbucht oder bezahlt wurde.

Die im Rahmen der Steuerstatistik ausgewiesenen Steuererträge entsprechen, sofern nicht anders gekennzeichnet, der einfachen Kantonssteuer (100 Prozent) und zeigen die Erträge pro Steuerjahr. Entsprechend sind die Kantons- und Gemeindesteuerfüsse nicht berücksichtigt. Ebenfalls ausser Acht gelassen werden die Erträge aus der Quellensteuer, die mit einer Jahressteuer separat erfassten Einkünfte (z. B. Kapitalleistungen aus Vorsorge), sowie die Grundstücksgewinn- und Erbschaftssteuern.

Die Einnahmen einer Gemeinde (Erträge) bestehen neben den Steuereinnahmen des Rechnungsjahrs aus weiteren Erträgen. Die wichtigsten Erträge neben den Steuern sind die Transfererträge (z. B. wenn Gemeinde A eine Aufgabe für Gemeinde B erfüllt, erhält Gemeinde A eine finanzielle Entschädigung von Gemeinde B), die Entgelte (z. B. Feuerwehrersatzabgabe) sowie der Finanzertrag (z. B. Zinserträge, Liegenschaftenerträge). Kleinere Einnahmen sind z. B. Gebühren für die Benützung von öffentlichen Einrichtungen wie die Kehrichtentsorgung oder Erträge aus der Erteilung von Konzessionen, z. B. für Marktstände oder die Nutzung von Erdwärme.

Der Normsteuerertrag zeigt die Steuerträge eines Rechnungsjahres. Er wird im Rahmen des Finanzausgleichs berechnet und in der Gemeindefinanzstatistik, im Datenportal von Statistik Aargau sowie durch die Gemeindeabteilung ausgewiesen. Er enthält neben dem ordentlichen Steuerertrag der natürlichen Personen bei mittlerem Steuerfuss auch die Steuern der juristischen Personen sowie die Einnahmen aus den Grundstücksgewinn-, Erbschafts-, Schenkungs- und Nachsteuern auf Gemeindeebene. Die Normierung der Steuererträge der natürlichen Personen auf den mittleren Steuerfuss erlaubt es, Vergleiche zwischen den Gemeinden herzustellen.

Steuerstatistik 2020 – juristische Personen

Steuerpflichtige, Steuerfaktoren und Steuern nach Rechtsform, 2020. © Statistik Aargau

28'181 steuerpflichtige juristische Personen

Im Steuerjahr 2020 waren im Kanton Aargau 28'181 juristische Personen steuerpflichtig (ohne Vereine und Stiftungen). Dies entspricht einer Zunahme gegenüber dem Vorjahr um 3,1 Prozent. Dagegen sanken die erwirtschafteten Reingewinne um 3,7 Prozent sowie das Eigenkapital um 32,6 Prozent, womit die Einnahmen aus der einfachen Kantonssteuer 306 Millionen Franken erreichten (–5,7 Prozent).

Der Grossteil des Reingewinns (83,4 Prozent) wurde 2020 von Aktiengesellschaften erwirtschaftet, welche 42,9 Prozent aller Unternehmen ausmachten. Deren Anteil an der Gewinnsteuer betrug 85,0 Prozent. Als zweithäufigste Rechtsform (41,1 Prozent) folgten die GmbH. Sie erzielten einen Gewinnsteueranteil von 11,5 Prozent. Genossenschaften wiesen einen Anteil von 1,5 Prozent an den Pflichtigen auf. Ihr Beitrag zur Gewinnsteuer belief sich auf 2,7 Prozent.

Steuerstatistik 2019 – Natürliche Personen

Pflichtige, steuerbares Einkommen und Einkommenssteuer nach Stufe des steuerbaren Einkommens, in Prozent, 2019. © Statistik Aargau

Zahl der Steuerpflichtigen im Aargau nimmt stetig zu

Im Steuerjahr 2019 waren 389'311 im Kanton Aargau wohnhafte natürliche Personen steuerpflichtig (ohne Quellenbesteuerte). Dies entspricht einer Zunahme im Vergleich zum Vorjahr von 1,3 Prozent. Die Einnahmen aus der einfachen Kantonssteuer erreichten 1,52 Milliarden Franken (+3,7 Prozent). Rund 45 Prozent der Steuerpflichtigen wiesen ein steuerbares Einkommen von weniger als 50'000 Franken auf. Ihr Anteil am gesamten steuerbaren Einkommen lag bei 16,4 Prozent, womit diese Gruppe 10,7 Prozent zur einfachen Einkommenssteuer beitrug. Rund 16 Prozent kamen auf ein steuerbares Einkommen von mehr als 100'000 Franken. Damit betrug ihr Anteil an der Summe der steuerbaren Einkommen 42,3 Prozent und derjenige an der einfachen Einkommenssteuer 51,2 Prozent.

Gemeindefinanzstatistik 2021: 87 Prozent der Aargauer Gemeinden schliessen das Jahr 2021 mit positiven Rechnungsabschlüssen ab.

Kumulierte Überschüsse und Defizite aller Aargauer Gemeinden, inkl. Spezialfinanzierungen, 2014–2021. © Statistik Aargau

Im Jahr 2021 erzielten 183 von 210 Aargauer Gemeinden ein positives oder mindestens ausgeglichenes Gesamtergebnis in der Höhe von insgesamt 247 Millionen Franken inkl. Spezialfinanzierungen (222 Millionen Franken ohne Spezialfinanzierungen). 27 Gemeinden mussten Verluste im Umfang von insgesamt rund 7,5 Millionen Franken (rund 6 Millionen ohne Spezialfinanzierungen) ausweisen. Der betriebliche Aufwand der Gemeinden ist im Vergleich zum Vorjahr um 0,6 Prozent auf 3'178 Millionen Franken und der betriebliche Ertrag um 1,0 Prozent auf 3'239 Millionen Franken gestiegen.

Die Nettoinvestitionen aller Aargauer Gemeinden inkl. Spezialfinanzierungen betrugen im Jahr 2021 rund 363 Millionen Franken (318 Millionen Franken ohne Spezialfinanzierung) und sind damit 11,3 Prozent tiefer als im Vorjahr. Die meisten Investitionen, nämlich rund 186 Millionen Franken, wurden im Bereich der Bildung getätigt.

Kantonsfinanzen

Öffentliche Finanzen des Kantons Aargau

Die Abteilung Finanzen veröffentlicht jährlich den Stand und die Entwicklung der öffentlichen Zahlen des Kantons. Die Aufwände und Erträge des Kantons Aargau werden zudem mit denjenigen anderer Kantone verglichen.

Abteilung Finanzen: Finanzkennzahlen

Öffentliche Finanzen des Kantons Aargau — Insgesamt konnte der Bestand dieser drei Aargauer Schuldengrössen von 1'260 Millionen Franken im Jahr 2013 auf noch 716 Millionen Franken per Ende 2020 reduziert werden. © Statistik Aargau

Jahresrechnung des Kantons Aargau

Finanzausgleich

Der Finanzausgleich zwischen den Gemeinden bezweckt die Schaffung von vergleichbaren Verhältnissen bei der Steuerbelastung und den Ausgaben der Gemeinden. Im Kanton Aargau umfasst der Finanzausgleich den Ressourcenausgleich (Steuerkraftausgleich und Mindestausstattung), den Lastenausgleich (Bildungs- und Soziallastenausgleich sowie den räumlich-strukturellen Lastenausgleich) und die Ergänzungsbeiträge. Der Vollzug geschieht durch die Gemeindeabteilung des Departements Volkswirtschaft und Inneres (DVI). Angaben zu den Zahlungen in den einzelnen Ausgleichsinstrumenten sowie den daraus resultierenden Gesamtbetrag der einzelnen Gemeinden finden sich bei der Gemeindeabteilung und auf dem Datenportal von Statistik Aargau (siehe nachstehende Links).

Datenportal von Statistik Aargau: Ausgleichsbeträge des Finanz- und Lastenausgleichs Datenportal von Statistik Aargau: Steuererträge Rechnungsjahr, z.B. Normsteuerertrag

Gemeindesteuerfüsse 2023

Oberwil-Lieli mit einem rekordtiefen Steuerfuss von 48 Prozent

Zählt man die Gemeinden, welche per 1. Januar 2023 zu Herznach-Ueken und Menziken fusioniert haben, mit, dann haben im Vergleich zum Vorjahr 18 Gemeinden ihren Steuerfuss gesenkt und acht Gemeinden erhöht. Am stärksten konnte die Gemeinde Ueken ihren Steuerfuss senken: Ueken's Steuerfuss 2022 lag bei 125 Prozent. Nach der Fusion mit Herznach hat die neue Gemeinde Herznach-Ueken ihren Steuerfuss bei 110 Prozent festgelegt. Die Gemeinde Menziken konnte nach der Fusion mit Burg den Steuerfuss bei 118 Prozent belassen. In Burg wurde damit der Steuerfuss um 4 Prozentpunkte gesenkt. Oberwil-Lieli konnte den Steuerfuss um 5 Prozentpunkte senken und weist mit 48 Prozent den tiefsten Gemeindesteuerfuss aller Aargauer Gemeinden auf; dies nicht nur im Bezug auf das laufende Jahr sondern auch im Vergleich zu allen Aargauer Gemeindesteuerfüssen seit 1960 (aufgezeichnete Zeitreihe). In diesem Jahr ist Geltwil mit 50 Prozent auf dem zweit- und Meisterschwanden mit 60 Prozent auf dem drittuntersten Platz. Den höchsten Steuerfuss von 127 Prozent weisen die Gemeinden Tägerig, Hallwil (beide bisher) und Mellikon (neu plus 7 Prozentpunkte) auf.

Die Steuerfüsse 2023 der Gemeinden Dürrenäsch (118 %) und Vordemwald (117 %) sind zum jetzigen Zeitpunkt noch provisorisch.

(Stand: 23.03.2023)

Gemeindesteuerfüsse 2023. © Statistik Aargau

Weitere Daten und Veröffentlichungen

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