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Publikationen und Analysen

Öffentliche Verwaltung und Finanzen

Formular Steuererklärung Aargau
Le Yen Ha © Kanton Aargau

Gemeindefinanzstatistik, Kantonsfinanzen, Steuerstatistik, Finanzausgleich, Steuerfüsse

Der Bereich "öffentliche Verwaltung und Finanzen" informiert über die finanzielle Lage und Entwicklung des Kantons Aargau sowie der Aargauer Gemeinden. Angaben zu den öffentlichen Finanzen des Kantons finden sich unter dem Titel "Kantonsfinanzen". Die Gemeindefinanzstatistik basiert auf den Jahresrechnungen der Gemeinden und enthält die Finanzkennzahlen zu Ergebnis und Finanzierung der Gemeinden, sowohl "mit" als auch "ohne" Spezialfinanzierungen. Eventuelle finanzielle Unterschiede zwischen den Gemeinden auszugleichen, ist die Aufgabe des Finanzausgleiches. In einem weiteren Abschnitt finden sich Angaben zu den aktuellen und vergangenen Gemeindesteuerfüssen.

Die Steuerstatistik ist unterteilt in diejenige der juristischen sowie diejenige der natürlichen Personen und bildet wesentliche Kernindikatoren und Entwicklungen zu den Einkommen, Vermögen und Steuererträgen ab.

Erläuterungen

Rechnungs- vs. Steuerjahr

Die Gemeindefinanzstatistik weist Erträge und Aufwände aus, die während des Kalenderjahres respektive des Rechnungsjahres verbucht worden sind. Damit unterscheidet sie sich von den Steuerstatistiken, die auf Daten aus den Steuerveranlagungen beruhen. Diese beziehen sich auf das Steuerjahr, unabhängig davon, in welchem Jahr die Steuer verbucht oder bezahlt wurde.

Steuererträge (Steuerjahr)

Die im Rahmen der Steuerstatistik ausgewiesenen Steuererträge entsprechen, sofern nicht anders gekennzeichnet, der einfachen Kantonssteuer (100 Prozent) und zeigen die Erträge pro Steuerjahr. Entsprechend sind die Kantons- und Gemeindesteuerfüsse nicht berücksichtigt. Ebenfalls ausser Acht gelassen werden die Erträge aus der Quellensteuer, die mit einer Jahressteuer separat erfassten Einkünfte (z. B. Kapitalleistungen aus Vorsorge), sowie die Grundstücksgewinn- und Erbschaftssteuern.

Erträge (Rechnungsjahr)

Die Einnahmen einer Gemeinde (Erträge) bestehen neben den Steuereinnahmen des Rechnungsjahrs aus weiteren Erträgen. Die wichtigsten Erträge neben den Steuern sind die Transfererträge (z. B. wenn Gemeinde A eine Aufgabe für Gemeinde B erfüllt, erhält Gemeinde A eine finanzielle Entschädigung von Gemeinde B), die Entgelte (z. B. Feuerwehrersatzabgabe) sowie der Finanzertrag (z. B. Zinserträge, Liegenschaftenerträge). Kleinere Einnahmen sind z. B. Gebühren für die Benützung von öffentlichen Einrichtungen wie die Kehrichtentsorgung oder Erträge aus der Erteilung von Konzessionen, z. B. für Marktstände oder die Nutzung von Erdwärme.

Normsteuerertrag

Der Normsteuerertrag zeigt die Steuerträge eines Rechnungsjahres. Er wird im Rahmen des Finanzausgleichs berechnet und in der Gemeindefinanzstatistik, im Datenportal von Statistik Aargau sowie durch die Gemeindeabteilung ausgewiesen. Er enthält neben dem ordentlichen Steuerertrag der natürlichen Personen bei mittlerem Steuerfuss auch die Steuern der juristischen Personen sowie die Einnahmen aus den Grundstücksgewinn-, Erbschafts-, Schenkungs- und Nachsteuern auf Gemeindeebene. Die Normierung der Steuererträge der natürlichen Personen auf den mittleren Steuerfuss erlaubt es, Vergleiche zwischen den Gemeinden herzustellen.

Steuerstatistik 2022 – juristische Personen

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Mehr als drei Fünftel der Kantonssteuer stammen aus dem Dienstleistungssektor

Im Steuerjahr 2022 waren im Kanton Aargau 30'320 juristische Personen (ohne Vereine und Stiftungen) steuerpflichtig. Dies entspricht einer Zunahme gegenüber dem Vorjahr um 3,5 Prozent. Im selben Zeitraum stiegen die Reingewinne um 19,4 Prozent sowie das Eigenkapital um 2,7 Prozent. Die Einnahmen aus der einfachen Kantonssteuer legten um 8,6 Prozent zu und erreichten 365,5 Millionen Franken.

Gemessen an den Gesamtwerten waren die Anteile des ersten Sektors (Land- und Forstwirtschaft, Fischerei) mit 0,8 Prozent an den Steuerpflichtigen, 0,4 Prozent am Reingewinn sowie je 0,3 Prozent am Eigenkapital und an der Kantonssteuer durchwegs klein. Mit gut einem Fünftel der Pflichtigen kam der zweite Sektor (Bergbau bis Baugewerbe) auf einen Anteil am Reingewinn von 38,5 Prozent, am Eigenkapital von 33,4 Prozent sowie an der Kantonssteuer von 38,3 Prozent. Der dritte Sektor (Handel bis übrige Dienstleistungen) umfasste mehr als drei Viertel der Pflichtigen. Der Reingewinnanteil lag bei 61,2 Prozent, der Eigenkapitalanteil bei 66,3 Prozent und der Kantonssteueranteil bei 61,4 Prozent.

Steuerstatistik 2021 – Natürliche Personen

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Dynamische Entwicklung der Einkommen und Vermögen im Jahr 2021

Im Steuerjahr 2021 betrugen die Einnahmen aus der einfachen Kantonssteuer 1,59 Milliarden Franken. Dies entspricht einer Zunahme von 3,7 Prozent gegenüber der Vorperiode. Gründe dafür sind der Anstieg des steuerbaren Einkommens pro Steuerpflichtigen um 0,8 Prozent und des steuerbaren Vermögens um 4,1 Prozent. Zudem nahm die Anzahl der im Aargau wohnhaften steuerpflichtigen natürlichen Personen um 2,0 Prozent zu.

Im betrachteten Steuerjahr verfügten 16,5 Prozent der im Aargau wohnhaften Steuerpflichtigen über ein steuerbares Einkommen von mehr als 100'000 Franken. Ihr Anteil am gesamten steuerbaren Einkommen betrug 40,5 Prozent, womit sie 50,8 Prozent zur einfachen Einkommensteuer beitrugen. Im Vergleich dazu wiesen 44,5 Prozent der Steuerpflichtigen ein steuerbares Einkommen von weniger als 50'000 Franken und damit einen Einkommensanteil von 16,8 Prozent auf. Der Beitrag zur einfachen Einkommenssteuer betrug dabei 10,6 Prozent.

Gemeindefinanzstatistik 2023

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67 Prozent der Aargauer Gemeinden schliessen das Jahr 2023 mit positiven Rechnungsabschlüssen ab

Im Jahr 2023 erzielten 133 von 198 Aargauer Gemeinden ein positives oder mindestens ausgeglichenes Gesamtergebnis in der Höhe von insgesamt 156 Millionen Franken inkl. Spezialfinanzierungen. 65 Gemeinden mussten Verluste im Umfang von insgesamt rund 41 Millionen Franken ausweisen. Damit zeigt sich die finanzielle Situation der Aargauer Gemeinden weniger gut als im Vorjahr, als noch 172 Gemeinden ein positives Gesamtergebnis erzielt hatten. Ohne Spezialfinanzierungen weisen im Jahr 2023 135 Gemeinden einen Gesamtüberschuss von 147 Millionen Franken und 63 Gemeinden ein aufsummiertes Defizit von rund 41 Millionen Franken aus.

Der betriebliche Aufwand der Gemeinden inkl. Spezialfinanzierungen ist im Vergleich zum Vorjahr um 6,4 Prozent auf 3ʼ492 Millionen Franken und der betriebliche Ertrag um 3,7 Prozent auf 3ʼ466 Millionen Franken gestiegen.

Die Nettoinvestitionen aller Aargauer Gemeinden inkl. Spezialfinanzierungen betrugen im Jahr 2023 rund 405 Millionen Franken (353 Millionen Franken ohne Spezialfinanzierung) und sind damit 14,1 Prozent höher als im Vorjahr. Die meisten Investitionen, nämlich rund 175 Millionen Franken, wurden im Bereich der Bildung getätigt.

Kantonsfinanzen

Öffentliche Finanzen des Kantons Aargau

Die Abteilung Finanzen veröffentlicht jährlich den Stand und die Entwicklung der öffentlichen Zahlen des Kantons. Die Aufwände und Erträge des Kantons Aargau werden zudem mit denjenigen anderer Kantone verglichen.

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Jahresrechnung des Kantons Aargau

Finanzausgleich

Der Finanzausgleich zwischen den Gemeinden bezweckt die Schaffung von vergleichbaren Verhältnissen bei der Steuerbelastung und den Ausgaben der Gemeinden. Im Kanton Aargau umfasst der Finanzausgleich den Ressourcenausgleich (Steuerkraftausgleich und Mindestausstattung), den Lastenausgleich (Bildungs- und Soziallastenausgleich sowie den räumlich-strukturellen Lastenausgleich) und die Ergänzungsbeiträge. Der Vollzug geschieht durch die Gemeindeabteilung des Departements Volkswirtschaft und Inneres (DVI). Angaben zu den Zahlungen in den einzelnen Ausgleichsinstrumenten sowie den daraus resultierenden Gesamtbetrag der einzelnen Gemeinden finden sich bei der Gemeindeabteilung und auf dem Datenportal von Statistik Aargau (siehe nachstehende Links).

Datenportal von Statistik Aargau: Ausgleichsbeträge des Finanz- und Lastenausgleichs(öffnet in einem neuen Fenster)

Datenportal von Statistik Aargau: Steuererträge Rechnungsjahr, z.B. Normsteuerertrag(öffnet in einem neuen Fenster)

Gemeindesteuerfüsse 2025

Sechs Gemeinden senkten ihren Steuerfuss, zehn Gemeinden haben ihn erhöht

Im Vergleich zum Vorjahr haben per 1.1.2025 sechs Gemeinden ihren Steuerfuss gesenkt und zehn Gemeinden erhöht. Am stärksten konnte die Gemeinde Aristau ihren Steuerfuss senken, nämlich von 109 auf 104 Prozent. Am stärksten erhöht hat ihren Steuerfuss die Gemeinde Bremgarten, und zwar um 7 Prozentpunkte von 97 auf 104 Prozent.

Oberwil-Lieli weist mit einem unveränderten Steuerfuss von 48 Prozent nach wie vor den tiefsten Gemeindesteuerfuss aller Aargauer Gemeinden auf; dies nicht nur in Bezug auf das laufende Jahr, sondern auch im Vergleich zu allen Aargauer Gemeindesteuerfüssen seit 1960 (aufgezeichnete Zeitreihe). Wie im Vorjahr ist Geltwil mit 50 Prozent auf dem zweituntersten Platz, gefolgt von Meisterschwanden und Kaiseraugst mit je 60 Prozent. Den höchsten Steuerfuss von 127 Prozent weist die Gemeinde Mellikon auf gefolgt von Hallwil mit 126 Prozent.

Stand: 02.06.2025

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Weitere Daten und Veröffentlichungen

  1. Steuern jur. Pers.
  2. Steuern nat. Pers.
  3. Gemeindefinanzen

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