Aktuell kann bis 31. Dezember 2026 nur der Antrag für die nachträgliche ordentliche Veranlagung "NOV 2026 unterjährig" geltend gemacht werden. Dieser gilt nur für Quellensteuerpflichtige, die in der Schweiz ansässig sind und ins Ausland wegziehen. Der "NOV 2026 ganzjährig" wird nach Ablauf des Steuerjahres ab 1. Januar 2027 verfügbar sein. Dieser ist bis spätestens 31. März 2027 elektronisch einzureichen.
Die Steuerpflicht für quellensteuerpflichtige Personen (inklusive minderjährige Kinder) beginnt in demjenigen Monat, in welchem Einkünfte erstmals von einer Schuldnerin bzw. einem Schuldner der steuerbaren Leistung ausgerichtet werden.
Bescheinigungen über die Nichtrückkehrtage müssen zwingend bis zum 31. März des auf das Steuerjahr folgenden Kalenderjahres beim Kantonalen Steueramt, Sektion Quellensteuer, eingereicht werden (vgl. Ziff. 9.4 KS Nr. 45 ESTV). Verspätet eingereichte Formulare können nicht mehr berücksichtigt werden.
Kreisschreiben Nr. 45 der ESTV vom 12. Juni 2019 (PDF, 1,4 MB)
Grenzgänger im Sinne von Art. 15a Abs. 1 DBA-D/CH ist jede in einem Vertragsstaat ansässige Person, die in dem anderen Vertragsstaat ihren Arbeitsort hat und von dort regelmässig an ihren Wohnsitz zurückkehrt. Kehrt diese Person nicht jeweils nach Arbeitsende an ihren Wohnsitz zurück, entfällt die Grenzgängereigenschaft nur dann, wenn die Person bei einer Beschäftigung während des gesamten Kalenderjahres an mehr als 60 Arbeitstagen auf Grund ihrer Arbeitsausübung nicht an ihren Wohnsitz zurückkehrt (Art. 15a Abs. 2 DBA-D/CH).
Bitte reichen Sie zudem auch den nachfolgenden Fragebogen ein.
Die Formluare des Finanzamts Baden-Württemberg für die Grenzgänger aus dem DBA-Schweiz sind auf der dortigen Internetseite publiziert.
Bei französischen Grenzgängern finden die allgemeinen Regeln über die Zuteilung des Erwerbseinkommens Anwendung. Französische Grenzgänger, die an der Quelle besteuert werden, sind von der ordentlichen französischen Einkommenssteuer nicht befreit, sondern erhalten eine Gutschrift an ihre Steuerschuld in der Höhe des Steuerbetrags, zu dem die schweizerischen Einkünfte in Frankreich besteuert worden wären.
Zu beachten ist, dass die meisten Grenzkantone (BL, BS, SO, VD, VS, NE, JU und BE) mit Frankreich eine Sondervereinbarung über die Besteuerung von Grenzgängern abgeschlossen haben. Diese Sondervereinbarung weist die Steuerhoheit Frankreich zu und enthält zu Gunsten der Kantone eine Ausgleichszahlung von 4,5 % der gesamten an diese Grenzgänger bezahlten Bruttolöhne.
Da der Kanton Aargau keine Sondervereinbarung mit Frankreich abgeschlossen hat, sind französische Grenzgänger für ihr Lohneinkommen, das sie bei einem Arbeitgeber mit Sitz im Kanton Aargau erzielen, nach den ordentlichen Tarifen (A, B, C, H) quellensteuerpflichtig.
Als internationale Wochenaufenthalter/innen gelten natürliche Personen, welche folgende Kriterien kumulativ erfüllen:
Für die Beurteilung, ob ein internationaler Wochenaufenthalt vorliegt, ist die vom Migrationsamt erteilte bzw. ausgestellte Aufenthalts- bzw. Arbeitsbewilligung nicht massgebend. Auch Schweizer Bürger/innen können steuerlich als internationale Wochenaufenthalter/innen gelten.
Diese Informationen gelten nur für Personen, welche ihren steuerrechtlichen Wohnsitz (Mittelpunkt der Lebensinteressen) im Ausland haben und die Voraussetzungen für die steuerliche Qualifikation als internationale Wochenaufenthalter/innen mit beschränkter Steuerpflicht in der Schweiz erfüllen.
Für die Beurteilung des internationalen Wochenaufenthalts ist der entsprechende Fragebogen unter Dokumente auszufüllen.
Bitte beachten Sie unsere Informationen in den jeweiligen Einleitungstexten zur schweizweiten Gesetzesänderung per 1. Januar 2021 unter Quellensteuer-Dienstleistungen > NOV bzw. Neuberechnung.
Folgende Informationen zur schweizweiten Gesetzesänderung per 1. Januar 2021 sind zu beachten.
Für quellensteuerpflichtige Personen können keine Steuerregisterauszüge erstellt werden. Für verschiedene Dienstleistungen und im Zusammenhang mit ausländischen Finanzbehörden können wir Ihnen aber auf Wunsch eine entsprechende Bescheinigung ausstellen. Sie erhalten diese per B-Post.
Hinweis: Infolge Geringfügigkeit bis CHF 1'000.00 erfolgt kein Quellensteuerabzug für privat- und öffentlichrechtliche Vorsorgeleistungen.