Merkblätter und Richtlinien für natürliche Personen
In diesem Bereich finden Sie die aktuellen Merkblätter und Richtlinien (in alphabetischer Folge) zu den Steuern für natürliche Personen.
- Abschreibungen auf dem Anlagevermögen geschäftlicher Betriebe (Ausgabe 1995 / Merkblatt ESTV) (PDF, 72 KB)
- Abschreibungen auf dem Anlagevermögen land- und forstwirtschaftlicher Betriebe (Ausgabe 2001 / Merkblatt ESTV) (PDF, 1 Seite, 44 KB)
- Aus-, Weiterbildungs- und Umschulungskosten [ab Steuerperiode 2016] (PDF, 14 Seiten, 138 KB)
- Behandlungsfristen der kantonalen und kommunalen Steuerverwaltungen in Veranlagungs- und Rechtsmittelverfahren [Richtlinie] (PDF, 3 Seiten, 36 KB)
- Behandlungsfristen Steuerverwaltung 2025 [Anhang Richtlinie] (PDF, 2 Seiten, 31 KB)
- Behandlungsfristen Steuerverwaltung 2024 [Anhang Richtlinie] (PDF, 2 Seiten, 31 KB)
- Behandlungsfristen Steuerverwaltung 2023 [Anhang Richtlinie] (PDF, 2 Seiten, 59 KB)
- Besteuerung freie Vorsorge Säule 3b (PDF, 26 Seiten, 320 KB)
- Besteuerung nach dem Aufwand (PDF, 23 Seiten, 1,2 MB)
- Besteuerung von Kapitalzahlungen aus Vorsorge und Versicherungen (PDF, 213 KB)
- Besteuerung von Renten und Pensionen (PDF, 4 Seiten, 172 KB)
- Buchführungs- und Aufbewahrungspflicht von Einzelunternehmen und Personengesellschaften (Version 11/2024) (PDF, 261 KB)
- Dividendenentlastung (PDF, 6 Seiten, 440 KB) (gültig ab Steuerperiode 2020)
- Doppelbesteuerung und Steuerausscheidung (PDF, 29 Seiten, 231 KB)
- Einkauf von Beitragsjahren Säule 2, Einkauf in die gebundene Selbstvorsorge Säule 3a, Aufgabe der Erwerbstätigkeit ab Alter 58 (PDF, 24 Seiten, 313 KB)
- Einkünfte aus Kinderbetreuung (PDF, 8 Seiten, 73 KB)
- Expatriates (PDF, 8 Seiten, 52 KB)
- Gesetzliches Grundpfandrecht (PDF, 6 Seiten, 429 KB)
- Grundstückgewinnsteuer (PDF, 25 Seiten, 316 KB)
- Kapitalgewinne (gültig ab 2011) (PDF, 35 Seiten, 405 KB)
- Kapitalleistungen (zeitliche Bemessung und mehrfache Kapitalleistungen) (PDF, 281 KB)
- Kinderbetreuungskosten (PDF, 10 Seiten, 78 KB)
- Krankheits- und Unfallkosten sowie behinderungsbedingte Kosten (PDF, 20 Seiten, 217 KB)
- Liegenschaftsunterhalt [LUK], Stand 01.07.2020 (bis und mit Steuerperiode 2023) (PDF, 49 Seiten, 959 KB)
- Liegenschaftsunterhalt [LUK], Stand 01.01.2024 (ab 1.1.2024) (PDF, 49 Seiten, 772 KB)
Hilfsformulare zum Merkblatt LUK (ab Steuerperiode 2020):
Übertragung von Liegenschaftskosten auf Folgeperiode (PDF, 2 Seiten, 950 KB)
Rückbaukosten im Hinblick auf einen Ersatzneubau (PDF, 2 Seiten, 1,5 MB)
- Rulinganfragen (PDF, 8 Seiten, 61 KB)
- Sicherstellung und Arrest (PDF, 14 Seiten, 94 KB)
- Steuerliche Behandlung von Entschädigungen der Feuerwehr (PDF, 8 Seiten, 67 KB)
- Steuerliche Behandlung von Geschäftsversicherungen (PDF, 28 Seiten, 252 KB)
- Straflose Selbstanzeige und vereinfachte Nachbesteuerung von Erben (PDF, 6 Seiten, 109 KB)
- Vereinfachtes Abrechnungsverfahren für kleine Arbeitsentgelte (PDF, 7 Seiten, 433 KB)
- Wohneigentumsförderung (Säulen 2 und 3a) (PDF, 596 KB)
- Zeitliche Bemessung bei ganzjähriger Steuerpflicht (PDF, 10 Seiten, 386 KB)
- Zeitliche Bemessung bei unterjähriger Steuerpflicht und in besonderen Fällen (PDF, 18 Seiten, 399 KB)
- Zuwendungen (Spenden) an Institutionen (Steuerperiode 2024) (PDF, 33 Seiten, 316 KB)
- Zuwendungen (Spenden) an Institutionen (Steuerperiode 2023) (PDF, 33 Seiten, 351 KB)
- Zuwendungen (Spenden) an Institutionen (Steuerperiode 2022) (PDF, 33 Seiten, 316 KB)
- Zuwendungen (Spenden) an Institutionen (Steuerperiode 2021) (PDF, 443 KB)
- Zuwendungen (Steuerperiode 2020) (PDF, 311 KB)
- Zuwendungen (Steuerperiode 2019) (PDF, 31 Seiten, 249 KB)
- Zuwendungen (Steuerperiode 2018) (PDF, 31 Seiten, 229 KB)
- Zuwendungen (Steuerperiode 2017) (PDF, 31 Seiten, 193 KB)
- Zuwendungen (Steuerperiode 2016) (PDF, 31 Seiten, 152 KB)
- Zuwendungen (Steuerperiode 2015) (PDF, 31 Seiten, 152 KB)
- Zuwendungen (Steuerperiode 2014) (PDF, 31 Seiten, 152 KB)
- Zuwendungen (Steuerperiode 2013) (PDF, 31 Seiten, 153 KB)