Hier bestehen folgende Voraussetzungen:

• Wohnsitz in der Schweiz zum Zeitpunkt der Fälligkeit des Ertrags
• Nutzungsberechtigung am Vermögen, aus dem der Ertrag stammte

Die Rückerstattung der Verrechnungssteuer auf Versicherungsleistungen ist bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) zu beantragen. Die entsprechenden Formulare sind auf der Internetseite der ESTV abrufbar.

• Antragsformulare Rückerstattung der Verrechnungssteuer auf Versicherungsleistungen (Übersicht) (öffnet in einem neuen Fenster)

Für die Rückerstattung der Verrechnungssteuer im Zusammenhang mit unverteilten Erbschaften ist das Formular S-167 zu verwenden. .

• S-167 Rückerstattungsantrag in Erbfällen (PDF, 2 Seiten, 100 KB)

Die vom Kantonalen Steueramt, Sektion Verrechnungssteuer und Wertschriftenbewertung, herausgegebenen Erläuterungen liefern Hinweise für das Ausfüllen des Formulars.

• Erläuterungen zu S-167 Rückerstattungsantrag in Erbfällen (PDF, 2 Seiten, 36 KB)

Eine Rückerstattung ist verwirkt, wenn:

• die Antragstellung nicht innerhalb von drei Jahren nach Ablauf des Fälligkeitsjahrs erfolgt,
• die Deklaration des mit der Verrechnungssteuer belasteten Ertrags nicht entsprechend der gesetzlichen Vorschriften erfolgt.

Für die während eines Jahres fälligen Kapitalerträge und Lotteriegewinne gilt folgendes:

• Ein Antrag kann in jenem Kanton gestellt werden, in welchem Wohnsitz per Stichtag 31. Dezember des Fälligkeitsjahrs besteht.
• Im Kanton Aargau erfolgt die Deklaration in der Steuererklärung. Der Rückerstattungsantrag ist im EasyTax-Programm elektronisch enthalten, oder als "Formular 101.05 – Wertschriften- und Guthabenverzeichnis (S-164) / Rückerstattungsantrag" Bestandteil der Papierversion der Steuererklärung.